Одним из обязательных сборов, уплачиваемых гражданами РФ, является налог на недвижимость. Выплачивается он согласно установленным в законодательстве формулам, с помощью которых рассчитывают величину платежа.
Налог на недвижимость — основные правила расчета
Налог на недвижимость это одна из разновидностей имущественных сборов, уплачиваемых всеми гражданами и компаниями, владеющими объектами в пределах РФ.
С 2016 года поменяли условия уплаты платежей за жилплощадь. С того года величину сбора рассчитывают на основании стоимости объекта по кадастру.
Согл. ст. 408 НК, имущественный налог будет расти на 20% ежегодно вплоть до 2020 года, пока не достигнет 100%. Коэффициент будет повышаться, пока в регионах не завершится переход на общую систему расчета, и все недвижимые объекты не будут оценены.
В таблице ниже приведен пример, как будет возрастать величина сбора за имущество. За стартовый размер налога взята цифра 10 220 рублей.
| Год оплаты | Уменьшение понижающего коэффициента | Сумма налога, в руб. |
| 2016 | 20% | 10 220 |
| 2017 | 40% | 11 265 |
| 2018 | 60% | 12 310 |
| 2019 | 80% | 13 355 |
| 2020 | 100% | 14 400 |
С 2016-го года нововведения действуют уже более чем в 60 регионах. Независимо от того, когда субъект РФ перешел на расчет по КС, конечная система налогообложения повсеместно установится к началу 2020 года.
Налог с продажи дома
Сумма, подлежащая уплате в казну, определяется в отношении каждого объекта, находящегося во владении:
- дачи;
- квартиры;
- комнаты;
- ЗУ и т.д.
Отдельно подсчитывают сбор и для объединенных комплексов недвижимости, если в них насчитывается хотя бы 1 помещение.
Жители многоквартирных домов освобождены от оплаты за территорию, являющуюся общей для всех жильцов.
Ставки налога
В законодательстве закреплены разные ставки налога:
- ставка за гаражи, хозстроения и жилых домов, равная 0,1%;
- для зданий, относящихся к другим категориям и определенным в законе как «иные», коэффициент составляет 0,5%;
- в отношении дорогой недвижимости, оцененной более чем в 300 000 000 рублей, используют ставку в 2%.
Региональные власти вправе пересматривать ее, увеличивая или уменьшая размер не больше чем в 3 раза.
К примеру, в Москве применяют следующие коэффициенты:
| Оценка объекта по кадастру, в руб. | Применяемая ставка |
| До 10 000 000 | 0,1% |
| 10 000 000 – 20 000 000 | 0,15% |
| 20 000 000 – 50 000 000 | 0,2% |
| 50 000 000 – 300 000 000 | 0,3% |
Посмотреть ставки, действующие в конкретном регионе, можно на портале ФНС.
Формула расчета налога на недвижимость
Используемая формула определения величины сбора по кадастровой оценке выглядит так:
Налог на недвижимость = КС * налоговая ставка * размер доли.
Пример расчета
До внесения изменений расчет велся не на основании КС, а на инвентаризационной. Последняя указывается в паспорте БТИ.
Для примера возьмем квартиру площадью в 100 кв.м., находящуюся в столице, в здании, которое возвели еще в 2010 году. Ее инвентаризационная стоимость составит 8 000 000 рублей, а кадастровая – 12 000 000 рублей.
Если налог уплачивается по инвентаризационной оценке, то его величина составит:
8 000 000 рублей * 0,1% = 9 176 рублей.
Рассчитывая налог по кадастровой стоимости, гражданин уплатит:
(12 000 000 – 2 400 000) * 0, 0015 * 1 = 14 400 рублей.
Ставка налога по кадастру составляет 0,15%.
Чем «новее» здание, в котором располагается помещение, тем выше налог. Растет величина сбора и в случае, если объект находится ближе к центру города.
По кадастровой стоимости
КС ввели, мотивируя это тем, что она позволяет отразить фактическую рыночную цену недвижимых объектов. Она рассчитывается согласно приведенной Правительством методике.
Проблема такой методике определения налога в том, что основывается на общих показателях, не учитывающих индивидуальные особенности объекта.
В расчет берут:
- расположение населенного пункта (город, ПГС и т.п.);
- год возведения здания;
- площадь помещения.
«За бортом» остаются такие факторы, как:
- близость к дорогам;
- инфраструктура района, где находится жилье;
- наличие рядом промышленных объектов и т.п.
Из-за этого КС редко сходится с инвентаризационной.
КС пересматривается каждые 3 года. В Москве, Севастополе и СПБ цены пересчитывают раз в 2 года. После перерасчета оценки изменится и величина налога.
Результаты оценки каждого дома, земли и помещения вносятся в ЕГРН. Затем данные поступают в ФНС, которая занимается подсчетом налога.
По инвентаризационной стоимости
К 2020 году имущественный налог начнут определять только по КС, и сейчас осталось всего несколько регионов, где калькуляция производится с помощью ИС.
Инвентаризационная стоимость определяется в БТИ.
Все про инвентариционую стоимость.
Для расчета этого параметра учитывается:
- износ помещения;
- стоимость здания на текущий момент;
- элементы, из которого состоит многоквартирный дом (число несущих стен, окон, дверей, лифтов, вид использованного фундамента и т.п.);
- цены на проведения строительных работ и оплату услуг.
Поэтому такой тип стоимости признается восстановительным, но не отражает текущие цены на вторичное жилье.
Порядок расчета налога на недвижимость
Формула вычисления сбора за недвижимое имущество может меняться в зависимости от типа объекта (коммерческий или некоммерческий) и личности самого владельца (гражданин или компания).
Для физических лиц
В отношении обычных граждан величина налога рассчитывается исходя из КС каждого объекта, находящегося во владении.
Владелец вправе подать заявку в Росреестре или в суд, чтобы оспорить величину налога. В Росреестре переоценкой занимается специально отобранная комиссия, которая проверит поданные желающим свидетельства. Если пересмотр запрашивается через суд, придется платить за услуги независимого оценщика, которые произведет перерасчет.
Для юридических лиц
Организации уплачивают налог на имущество в определенные периоды. Расчет же ведется в течение всего календарного года (согл. п.1 ст. 379 НК).
Для юрлиц используют разные отчетные периоды, которые зависят от типа налоговой базы. В нее входит не все имущество, принадлежащее предприятию. Учитывают лишь недвижимость, которую приняли к БУ налогоплательщика и внесли на баланс компании.
Имущество, с которого не взимают налоги, приведено в ст. 374 НК. Среди них: земельные участки, объекты природопользования и т.п.
Все объекты, не включаемые в налоговую базу, делят на 2 группы:
- освобождаемые (т.е. с которых не взимаются платежи);
- льготируемые (на которые предоставляют скидки).
Среднегодовая стоимость может быть рассчитана за квартал, полугодие или 9 месяцев. КС вычисляется в течение 1-го, 2-го или 3-го квартала.
В установленные отчетные периоды в ФНС подаются расчеты по обязательным авансовым платежам. Документы должны быть переданы не позже 30 дней с момента окончания каждого отчетного периода (ст. 386 НК).
На коммерческую недвижимость
Собственники ТЦ, офисных зданий и помещений, другого типа коммерческих объектов платят налог, который рассчитывается согласно ставке в 2,2%. Но указанное значение может меняться в зависимости от региона в сторону уменьшения.
Местные власти вправе вводить отчетные периоды, в которые хозяйствующие субъекты должны перечислять платежи в казну, вводить льготы для бизнеса.
Средства взимаются с отечественных и зарубежных коммерческих компаний, чьи офисы действуют на территории РФ. Рассчитывается сбор с каждого объекта, принадлежащего фирме. Но за юрлицом остается право подать единую декларацию по всему имеющемуся недвижимому имуществу.
Освобождение от погашения налога на недвижимость — кто имеет право?
Льготы на уплату сбора за жилплощадь предоставляют следующим физлицам (согл. ст. 407 НК):
- пенсионерам;
- лица, занятые ликвидациями аварии на чернобыльской АЭС;
- инвалидам 1-й и 2-й группы;
- граждане, чьи заслуги были признаны государством (Герои РФ, ветераны войн и т.д.);
- владельцы дачных строений размером меньше 50 м2.
Перечисленные категории освобождаются налога, но только за один из объектов, которым владеет налогоплательщика. Нужно подать заявление в ИФНС и указать, за какое именно нужно не взимать сбор.
Вычет предусмотрен и для владельцев объектов определенного типа:
| Вид объекта | Площадь, на которую снижают базу налога, в м2 |
| Частный дом | 50 |
| Квартира в многоквартирном здании | 20 |
| Комната | 10 |
| Единый комплекс недвижимости | До 1 000 000 рублей |
Чтобы рассчитать, какая сумма подлежит вычету, необходимо от общей КС отнять метраж, а затем умножить на стоимость 1 м2. К примеру, квартиру квадратурой в 50 кв.м. оценили в 1 500 000 рублей.
Тогда порядок расчета такой:
(1 500 000 рублей/50 м2) * 20 м2 = 600 000 рублей.
Следовательно, сбор будет рассчитываться не от полной стоимости жилья, а от суммы в 900 000 рублей. Скидку предоставляется на целую квартиру, без учета количества хозяев.
Но вычет предоставляют лишь за 1 из имеющихся в собственности объектов. Гражданину предстоит самому выбрать, за какой тип недвижимого имущества выгоднее получить скидку.
Онлайн калькулятор расчета налога на недвижимость
Определить величину платежа можно, открыв сайт налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/service/nalog_calc/. Для этого потребуется заполнить специальную форму данные о недвижимости, после чего нажать на кнопку «Найти».
Подсмотреть, в какую сумму был оценен объект по кадастру, можно в выписке из ЕГРН. Она предоставляется собственникам имущества в электронном виде на портале Росреестра, или в бумажном – в отделениях Росреестра или МФЦ.
В дальнейшем такая справка может пригодиться для переоценки стоимости жилплощади.
Итак, налог на недвижимость платят все владельцы имущества, но его размер зависит от того, кто является собственником, и о каком типе объекта идет речь. В ряде случаев налогоплательщики вправе получить льготы и вычеты по уплате сбора.
