С 2015 года все владельцы офисной коммерческой недвижимости обязаны платить налог, в основе которого лежит кадастровая оценка стоимости или среднегодовая. По факту, этот показатель значительно превышает балансовые данные, а потому вопрос льгот на офисные, складские и другие объекты останется весьма актуальным. Кто же имеет право на льготы при покупке нежилой недвижимости, а также особенности расчета налога рассмотрим детальнее.
Объекты, относящиеся к коммерческой недвижимости
В законе указанно, что коммерческая недвижимость представляет собой жилое помещение, выведенное из соответствующего фонда и использующееся его владельцем для получения прибыли.
К коммерческим объектам относятся:
- Заведения общественного питания.
- Офисы.
- Производственные цеха.
- Торгово-развлекательные центры.
- Иные объекты.
Такая недвижимость облагается налогом, на основании ее среднегодовой стоимости.
Однако, с 2017 года для оценки следующих объектов применяются только кадастровые данные:
- Торговые комплексы и помещения, входящие в их состав.
- Иностранная недвижимость на территории РФ.
- Административные здания.
- Нежилые помещения, переоборудованные под офисы, торговые точки и другие объекты.
Для других типов коммерческого имущества сумма налога будет основываться на балансовой стоимости. В ситуации, если организация или физическое лицо владеет несколькими типами имущества, то отчисления в бюджет рассчитываются относительно каждого объекта в отдельности.
Также коммерческую недвижимость принято распределять по виду ее использования на:
Знание этой классификации очень важно, ведь на основании вида использования недвижимости распределяется один из типов льгот.
Стоит отметить, что согласно федеральному закону, местные власти наделены правом добавлять отдельные объекты, а также изымать их из перечня льготных.
Кто освобожден от налогов на офисную недвижимость?
Вопрос налоговых льгот по офисной недвижимости на законодательном уровне урегулирован также, как и для жилой.
Так, среди физических лиц, владельцев этого типа имущества, от выплат в пользу государства освобождаются:
- Ветераны войны.
- Лица, принимавшие участие в боевых действиях.
- Инвалиды детства.
- Инвалиды 1 и 2 групп.
Кроме того, от отчисления средств в пользу государства за офисную недвижимость освобождены:
- Культурные объекты и религиозные организации.
- Предприятия транспортной отрасли.
- Бюджетные компании.
- Предприятия метрополитена.
- Организации, занимающиеся предоставлением рабочих мест для людей с ограниченными возможностями.
- Предприятия оборонного комплекса.
На местном уровне в этот перечень могут быть включены другие предприятия или организации независимо от формы собственности.
Налоговые льготы для владельцев коммерческих помещений
По закону предусмотрена льгота, заключающаяся в уплате 25% от суммы налога, для владельцев предприятий и офисов, деятельность которых направлена на:
- Медицинское обслуживание.
- Проведение научных исследований.
- Оказание образовательных услуг.
В отдельных случаях избежать уплаты имущественного налога могут ИП (индивидуальные предприниматели), работающие по упрощенной системе налогообложения. Однако, это возможно только при условии, что лицо докажет факт задействования этого имущества в предпринимательской деятельности, доход от которой облагается единым налогом.
Что касается юридических лиц, то они по закону не смогут применять при расчете налога балансовую стоимость. На общих же основания совершать отчисления в пользу государства смогут только юридические лица, выступающие в роли плательщиков налога на прибыль.
Льготы при покупке офисной недвижимости
При покупке офисной или любой другой коммерческой недвижимости лицо обязано заплатить налог в пользу государства. Однако, с 2016 года действует правило о том, что если объект находится в собственности менее 5 лет, то владелец может провести сделку с его отчуждением без уплаты налога.
Обратная сила для данного закона не предусмотрена, а потому те объекты, которые были приобретены до 2016 года, могут быть проданы без уплаты налога только при условии, что они находились в собственности до 3 лет.
Однако из правил есть исключения, так для получения налоговых льгот достаточно 3 года владеть имуществом в следующих случаях:
Кроме того, лицо имеет право воспользоваться налоговым вычетом, максимальный размер которого составляет 250 000 рублей.
Нововведения в 2022 году
Главной новинкой 2022 года для всех плательщиков имущественного налога станет повышение его ставки, так в Москве она составит 1.5% от кадастровой или балансовой стоимости объекта, а в целом по стране должна вырасти до 2%.
Теперь как физические, так и юридические лица для защиты своих прав и оспаривания кадастровой стоимости недвижимости могут прибегнуть к рассмотрению этого вопроса в суде или Кадастровой палате. Для этого достаточно написать специальное заявление и оплатить проведение экспертизы.
Коме того, властями большинства субъектов РФ уже подготовлены изменения перечня объектов, в отношении которых, налог будет рассчитываться на основании их кадастровой стоимости. Так, соответствующий перечень бумаг для столицы был принят под номером №911- ПП от 28.11.2017. Стоит отметить, что число кадастровых объектов растет из года в год. По мнению экспертов, расширение перечня указывает на необходимость пополнения местных бюджетов извне.
Налоговые льготы офисной и другой недвижимости – универсальная категория, которую должен знать каждый предприниматель. Ведь учет законодательных особенностей поможет не отправлять в счет государства и сэкономить в 2022 году круглую сумму.
