Покупка жилья – серьезная статья затрат для большинства россиян. Нередко человеку приходится копить на квартиру 5 – 10 лет, а то и больше. И тут его желание вернуть хотя бы часть своих затрат вполне естественно. И такая возможность у некоторых граждан действительно существует. Вот только не все они знают, как получить налоговый вычет при покупке квартиры и что для этого понадобится. Об этом и поговорим сегодня.
Что за преференция?
Все официально трудоустроенные россияне платят из своей зарплаты налог в размере 13%, точнее, отчисления за них делают непосредственные работодатели, а люди получают уже уменьшенную на эту сумму з/п.
Однако у таких граждан есть возможность часть уплаченного налога вернуть. Речь идет о налоговом вычете. Он имеет несколько разновидностей:
- стандартные;
- социальные;
- имущественные;
- инвестиционные;
- профессиональные.
Если речь идет о покупке или продаже имущества, то человек может получить право оформить имущественный вычет. Правда, существуют определенные требования и ограничения.
Важно! Понятие налоговых вычетов используется в России с 2001 года. Порядок уплаты и другие особенности относительно имущественного возврата прописаны в ст. 220 НК РФ.
Кто может оформить?
Допустим, человек купил свое первое жилье и хочет вернуть часть стоимости. Когда ему одобрят получение вычета? Тут можно выделить несколько обязательных требований:
- гражданство – либо российское, либо иностранец является резидентом РФ, т. е. живет на территории страны не меньше 183 дней в году и платит НДФЛ здесь;
- работа – официальное трудоустройство, т. е. установлен факт уплаты подоходного налога за сотрудника работодателем;
- жилье – должно быть куплено человеком за собственные денежные средства (причем оформлено оно должно быть либо на самого обратившегося, либо на его несовершеннолетнего ребенка).
В эту категорию подпадает довольно большой перечень граждан. Но нередко вычет хотят оформить пенсионеры. Неужели такая возможность для них отсутствует? Есть 2 варианта, позволяющие получить вычет:
- пенсионер продолжает работать (и тогда вычет будет оформлен ему исходя из размера заработной платы);
- пенсионер уже не ведет трудовую деятельность, но он был официально трудоустроен в последние 3 года.
Безработные граждане и те, кто работает неофициально, оформить вычет не могут. Оно и понятно, ведь НДФЛ они не уплачивают, значит, и возвращать деньги им не из чего. Есть и другие ситуации, когда этот вид вычета нельзя оформить, а именно:
- ИП, владельцы КФХ и юрлица – они не платят НДФЛ;
- граждане, которые для покупки жилья использовали одну из форм поддержки со стороны государства (маткапитал, военную ипотеку, жилищный сертификат), но если при приобретении они использовали и свои деньги, то на сумму понесенных трат получить вычет все же удастся;
- люди, которые купили жилье у взаимозависимых лиц, например, подчиненный у своего работодателя, сын у матери (весь список таких лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ).
Перечень взаимозависимых лиц
Остальные же трудоустроенные граждане могут получить вычет, но дополнительно они должны помнить о требованиях, применяемых к самому жилью.
Требования к жилью
Не за каждый объект недвижимости человек может вернуть подоходный налог. К ним предъявляются следующие требования:
- расположение – в пределах страны (вернуть деньги за жилье, которое находится в другой стране не удастся);
- предназначение – жилая недвижимость (возврат за коммерческую недвижимость законом не предусмотрен).
Иногда люди покупают нежилое помещение с целью его дальнейшего перевода в разряд жилых. Помните, что вычет на него в этом случае оформить нельзя, в том числе уже после смены статуса на жилое.
Составляющие вычета
Существуют различные особенности покупки жилья. Кто-то обходится своими силами, кто-то берет недостающие средства в долг у банка, третьи предпочитают взять жилье в черновом варианте и самостоятельно произвести ремонт. Во всех этих случаях можно получить возврат конкретно за покупку недвижимости. Причем последняя может касаться приобретения таких объектов:
- квартиры (на первичном или вторичном рынке, в том числе в строящемся доме по ДДУ);
- комнаты (но она должна быть изолированной);
- ИЖС (готового или уже введенного в эксплуатацию);
- земли вместе с построенным на ней домом.
Иногда к сумме затрат на покупку, за которые можно вернуть НДФЛ, прибавляются и другие статьи расходов, а именно:
То, какие именно вычеты положены в конкретной ситуации, нужно выяснять уже по факту или продумывать заранее и соблюдать все нюансы.
Сколько удастся получить?
Законодательно установлен предельный размер вычета за покупку жилого объекта. Он определяется исходя из предельной стоимости в 2 000 000 руб. От этой суммы удастся вернуть 13%, т. е. 260 000 руб. Но тут есть свои нюансы:
- Такой возврат предоставляется 1 раз, однако к определенному жилому объекту он не привязан (хотя до 2014 года такая привязка существовала). Получается, человек может по одному жилому объекту израсходовать часть суммы, а остаток – по-другому или еще нескольким. Но если вычет был оформлен до 2014 года, действуют старые правила, т. е. доиспользовать остатки неизрасходованного вычета не разрешат.
- На одну и ту же жилую недвижимость возврат могут получить оба супруга, т. к. находясь в браке они имеют совместную собственность (если нет брачного контракта). Тогда стоимость жилья делится между ними пропорционально, и за свою часть каждый из них возвращает деньги.
- Вычет на несовершеннолетних детей получают родители, но это не увеличивает предельную сумму самого вычета.
Кстати, если жилье приобретается с участием заемных средств, то на уплаченные проценты по ипотеке устанавливается отдельное ограничение в размере 13% от 3 000 000 руб., т. е. 390 000 руб. Сумму вычета на приобретение жилья оно не уменьшает.
Нюансы и сроки получения
В пределах 2 000 000 руб. имущественный вычет человек может получать на протяжении всей жизни, пока не израсходует установленный для него лимит. Получается, за купленную квартиру льготу можно будет оформить и через 10, и через 20 лет.
У владельцев недвижимости может возникнуть вопрос, когда подавать документы на такой вычет. Сделать это можно в любое время, начиная со следующего года после совершения покупки (если через работодателя – можно сразу), однако возврат осуществляется только за последние 3 года. Т. е. если вы купили жилье в 2017 году, а на вычет подадите бумаги только в начале 2021 года, то за год покупки возврат не получите (деньги вернут за 2018, 2019 и 2020 года).
Важно! При своевременном обращении за преференцией, за год покупки жилья можно получить вычет за все месяцы вне зависимости от того, когда была куплена недвижимость фактически (хоть в январе, хоть в августе, хоть в декабре).
Порядок расчета
При расчете суммы дотации у граждан могут возникать затруднения. Тут важно помнить 2 особенности:
- максимально установленный размер вычета;
- сумму НДФЛ, уплаченного в налоговом периоде.
Помня об этих ограничениях, можно выстроить следующий алгоритм для расчета суммы возврата:
- Рассчитать общий размер положенного вычета на купленное жилье.
- Определить размер уплаченного НДФЛ за рассматриваемый период.
- Из предельного значения вычитаем сумму уплаченного подоходного налога – это и будет сумма возврата. Остаток же будет переноситься дальше.
Пример. Верхолазов купил квартиру за 3 500 000 руб. в 2019 году. Средний размер его зарплаты составляет 28 000 руб. Какой вычет он получит за 2019 и 2020 год при подаче декларации в 2021 году? Итак, производим вычисления:
- 3 500 000 * 13% = 455 000 руб., но т. к. это больше предела, вернуть удастся только 260 000 руб.
- 28 000 * 12 мес. * 2 года * 13% = 87 360 руб. – таким будет вычет за 2019 – 2020 год.
- 260 000 – 87 360 = 172 640 руб. – эта сумма вычета перенесется на следующие периоды.
Какие нужны документы?
Для оформления преференции покупатель жилья должен принести определенные документы в налоговую по месту жительства или своему работодателю. Этот список включает в себя:
- российский паспорт;
- налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ);
- заявление на возврат налога;
- реквизиты счета для перевода вычета (нужно заверить в банке);
- справку по форме 2-НДФЛ за предыдущий год (для подтверждения уплаты налога);
- документы, подтверждающие факт покупки недвижимости и расходы на нее (чеки, квитанции, расписки + договор купли-продажи, ДДУ и т. д.);
- свидетельство о праве собственности на жилье или выписка из ЕГРН.
В зависимости от способа обращения этот перечень может меняться. Также важны и обстоятельства совершаемой сделки.
Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2021 года, рекомендованный ФНС)
Скачать произвольную форму заявления на возврат НДФЛ
Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (образец)
Скачать форму 2-НДФЛ (бланк актуальный в 2021 году при подаче сведений за 2020 год)
Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц:
| Отчетный период | Основание | Файл для скачивания |
| 2020 | Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ | |
| 2019 | Приказ ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ | Excel / PDF |
| 2018 | Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ | Excel / PDF |
| 2017 | Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-4/821@ | Excel / PDF |
Способы обращения
В общем случае принято разделять способы получения возврата по покупке имущества на 2 направления:
- через налоговую;
- через своего работодателя.
Обращение в налоговую
Большинство россиян предпочитает подавать документы в налоговую. Так можно получить преференцию за несколько лет разом. Передать документы можно следующими путями:
- обратившись в отделение ФНС по месту прописки лично;
- передав документы через доверенное лицо (к списку бумаг добавляется нотариальная доверенность);
- через личный кабинет на сайте ФНС (но копии нужно будет подтверждать электронной подписью);
- по почте (отправляйте заказное письмо с описью содержимого и письменным уведомлением о получении документов, чтобы иметь подтверждение на руках).
Важно! Если хочется получить вычет сразу за несколько лет, декларация по каждому году подается отдельно, все остальные бумаги – в одном экземпляре.
Через работодателя
Чаще всего оформить возврат через работодателя решают те, кому важно получать вычет сразу, а не по истечении года. В этом случае последовательность действий такая:
- собираете пакет для ФНС с одним отличием – заявление нужно не на получение, а на уведомление работодателя;
- получаете уведомление – выдадут в течение 30 дней после обращения, если все заполнено верно;
- передаете уведомление работодателю вместе с заявлением на вычет;
- получаете зарплату без удержания НДФЛ с месяца обращения к работодателю (за предыдущие месяцы этого года тоже делают возврат одной суммой).
Скачать заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов (образец/бланк 2021 года)
Однако даже при оформлении вычета через работодателя придется ежегодно обращаться в ФНС для получения уведомления. С этой точки зрения удобнее оформлять возврат через налоговую сразу за несколько лет, а не собирать пакет бумаг каждый раз.
Автор публикации
8 Владимир Михайлович
Высшее юридическое образование (российское право). Окончил Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова. Опыт работы в юридической сфере – более 5 лет.
Публикаций:
Виктор Альбертович
Дипломированный, практикующий юрист. Опыт работы в юридической сфере – с 2011 года. Окончил университет по специальности «Правоведение», в 2013 г. прошел магистратуру по специальности «Юрист». Консультация граждан по пенсионным, социальным вопросам, трудовому праву.
Публикаций:
Дмитрий Андреевич
Образование: высшее юридическое. В 2014 году окончил Владимирский юридический институт ФСИН России, специальность «Юриспруденция». Занимается консультацией физических лиц по наследственным делам, трудовым спорам, земельному праву.
Публикаций:
Юлия Игоревна
Кадастровое образование. Работала в Росреестре, сейчас – кадастровый инженер. Консультирование граждан по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью, ипотеки, налоговым вычетам, земельному праву.
Публикаций:
Наталья Сергеевна
Образование: высшее юридическое (российское право). Профиль: основной – уголовно-правовой, дополнительный – гражданско-правовой. Прошла подготовку в ООО «Консультант Плюс». Консультирование граждан в бракоразводных процессах, по вопросам алиментов, уголовному праву.
Публикаций:
Алена Андреевна
По образованию бухгалтер. Эксперт в области финансовой и бухгалтерской сфер. В течение 2 лет работала специалистом по кадрам, знакома с личными карточками, трудовыми книжками, методиками расчета трудового стажа, должностными инструкциями.
Публикаций:
Другие статьи по теме
Можно ли получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Как получить налоговый вычет за брекеты в 2021 году
Что делать при отказе в налоговом вычете
Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры
Может ли созаемщик получить налоговый вычет
Профессиональные налоговые вычеты в 2021 году
Двойной налоговый вычет на ребенка: кому положен и как получить
Оформление налогового вычета без работы
Оставить комментарий Отменить ответ
