В 2021 г. продолжается пилотный проект, позволяющий самозанятым гражданам легализовать свои доходы. Преимущество этого режима заключается в низких налоговых ставках, отсутствии необходимости регистрироваться как ИП или юр. лицо и возможности не перечислять страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ. Однако у людей, думающих о своем будущем и достойной старости, наверняка возникает вопрос, какой будет пенсия для самозанятых граждан. В этом и будем разбираться сегодня.
Самозанятый – кто это?
С 1 января 2019 г. вступил в действие Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. Он касается введения специального налогового режима – «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Поучаствовать в стартовавшем эксперименте могут граждане, ведущие свою деятельность в следующих регионах (п. 1-3 ст. 1 № 422-ФЗ):
Нажмите для увеличения изображения
Ранее к самозанятым относились нянечки, репетиторы. Но это понятие к ним официально не применялось. Поэтому, правильнее говорить о самозанятых именно в разрезе уплаты НПД.
Ссылка на документ: Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.
Преимущества и недостатки статуса
Получить статус самозанятого могут не только люди, работающие нелегально, но и ранее зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели. Это дает человеку сразу ряд плюсов:
- все доходы легальны, вам не нужно бояться проверок налоговой;
- размер налога минимален, он зависит от статуса клиента, совершающего платеж: при оказании услуг физлицам – 4%, организациям – 6%;
- не требуются онлайн-кассы, регистрация – все можно оформить буквально за пару часов через специализированное приложение «Мой налог» (есть браузерная и мобильная версии для iOS и Android);
- не придется составлять и сдавать отчетность;
- не придется считать размер налога – в приложении он будет формироваться автоматически, нужно лишь вовремя совершить платеж;
- предусмотрены налоговые вычеты в размере 10 000 руб. в год (порядок применения зависит от используемой ставки – ежемесячно она снижается на 1 или 2% при ставке 4 и 6% соответственно до полного расходования льготы);
- нет обязательных взносов на страхование в ПФР.
Отсутствие страховых взносов одновременно является достоинством и недостатком. Минус этой привилегии в том, что большинство людей не станет делать отчисления в ПФР добровольно, следовательно, размер их возможной пенсии существенно уменьшится.
К кому применяется новый «спецрежим»?
Получить статус самозанятого могут физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Однако в п. 2 ст. 4 № 422-ФЗ сказано, что ряд граждан применять новый налоговый режим не могут. Ограничения касаются:
- предельного ежегодного дохода – до 2,4 млн. руб.;
- наличия работников – только без них;
- сферы деятельности – не получится применять спецрежим при продаже табака, алкоголя и иных подакцизных товаров, занятиях добычей и реализацией полезных ископаемых, оказании посреднических услуг и т. д.;
- иных особенностей – при применении спецрежимов или совершении деятельности, подлежащей уплате НДФЛ.
Предприниматели без работников могут просто получить статус самозанятого или закрыть ИП и числиться исключительно как самозанятый.
Нужно ли платить взносы в ПФР?
Самозанятым не вменяется обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ (п. 11 ст. 2 № 422-ФЗ). Единственное – с отчисляемого ими в казну налога будут автоматически производиться взносы по обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Это не увеличит размер налога, т. к. сумма взноса уже входит в эту ставку.
При желании человек, уплачивающий НПД, может делать отчисления в ПФР добровольно. Это дает ему несколько важных привилегий: увеличивает размер потенциальной пенсии, позволяет засчитывать периоды «самозанятости» в стаж.
Какая пенсия ждет самозанятых?
Россияне могут рассчитывать на получение пенсии по разным причинам: по старости, инвалидности, потере кормильца. Если рассматривать самозанятого, который полностью здоров и самостоятельно обеспечивает себя, то выплата ему может производиться в одном из следующих форматов:
- социальная пенсия;
- страховая пенсия.
Речь о гособеспечении тут тоже может идти, но при условии наличия достаточного военного стажа. Чаще же всего самозанятые вынуждены будут довольствоваться социальной пенсией. Сколько в этом случае можно получить и как добиться страховых выплат?
Социальная пенсия для самозанятого
Соц. пенсия россиянам устанавливается, если им не хватает стажа и пенсионных баллов для установления страховых выплат. Для самозанятого это наиболее вероятный исход.
Рассчитывать в таком случае на большие выплаты не приходится. Например, в 2021 г. социальная пенсия по старости составляет после 1 апреля 5 796,76 руб. Причем после проведения пенсионной реформы постепенно начинает увеличиваться возраст ухода на заслуженный отдых – 60 и 65 лет в зависимости от гендерного признака.
Может ли самозанятый оформить страховую пенсию?
При наличии хоть какого-то стажа человек может рассчитывать на установление страховой выплаты по инвалидности (если таковая ему установлена) или по потере кормильца. Если же хочется получать выплату по старости, то нужно удовлетворять сразу ряду параметров:
- достичь определенного возраста;
- иметь хотя бы минимальный стаж работы;
- иметь минимальный пенсионный балл или выше.
Причем для получения стажа нужна официальная работа, а для накопления пенсионных баллов – отчисления страховых взносов. Самозанятые этого лишены. Значит ли это, что претендовать на страховую пенсию они не могут? Это не совсем верно. Возможны сразу 3 ситуации, когда такую выплату они все же получат:
- Человек имеет официальное трудоустройство, а как самозанятый получает дополнительные доходы. Тогда его работодатель делает нужные отчисления, растет и стаж.
- До оформления «самозанятости» был получен достаточный стаж и пенсионный коэффициент. Но важно сравнивать требования к стажу и ИПК не с текущими значениями, а с теми, которые будут актуальны в момент ухода на заслуженный отдых.
- Человек, будучи самозанятым совершает выплату страховых взносов, а на основании их размера ему засчитывается страховой стаж.
Последний вариант – отличная возможность для молодых специалистов, работающих на себя и желающих легализовать свой доход. Правда, в этом случае расходы будут примерно такими же, что и при ИП, просто человек будет совершать выплату страховых взносов по желанию. Например, если в трудный финансовый период он не сможет этого делать, то и переводить деньги в ПФР необязательно.
Возраст
Главное изменение пенсионной реформы (2019–2028 гг.) – увеличение возраста, при достижении которого россияне причисляются к пенсионерам. Раньше это было 55 и 60 лет для женщин и мужчин. Теперь же каждый год эта планка будет повышаться вплоть до 60 и 65 лет (Приложение № 6 к № 400-ФЗ).
| Мужчины | Женщины | |
| 2021 | 63 | 58 |
| 2022 | 64 | 59 |
| 2023 и далее | 65 | 60 |
Будьте внимательны! Для предпенсионеров действуют льготы, понижающие требуемый возраст.
Информация с официального сайта Пенсионного фонда РФ pfrf.ru
Информация с официального сайта Пенсионного фонда РФ pfrf.ru
Стаж работы
Увеличение страхового стажа для выхода на пенсию происходит с 2015 г. Тогда для получения выплат нужно было официально отработать хотя бы 6 лет. В 2021 г. эта планка достигла 12 лет, и она будет увеличиваться вплоть до 2024 г., когда минимальный стаж будет равен 15 годам.
| Год | Минимальный обязательный стаж, лет |
| 2021 | 12 |
| 2022 | 13 |
| 2023 | 14 |
| 2024 и далее | 15 |
Не забывайте, что в стаж включаются и некоторые нетрудовые периоды, например, служба по призыву, отпуск по уходу за ребенком.
Получается, для ухода на пенсию после 2024 г. самозанятому нужно будет иметь 15 лет стажа, чтобы получать страховую пенсию по старости. А как быть тем, кто до оформления такого статуса не успел достичь минимального показателя? Выхода тут два: параллельно работать на обычной работе или уплачивать страховые взносы за себя.
Во втором случае размер учитываемого стажа будет напрямую зависеть от объема сделанных страховых взносов (ОПС). Согласно Постановлению Правительства РФ № 160 от 19 февраля 2019 г., ежегодно будет учитываться сумма сделанных страховых взносов и переводиться в стаж следующим образом:
| Размер страховых взносов | Как учитывается стаж? |
| Больше или равен размеру фиксированных страховых взносов (ОПС) | Пропорционально расчетному периоду (т. е. 1 году) |
| Меньше установленного фиксированного размера обязательных страховых взносов (ОПС) | Пропорционально сумме фиксированного размера (т. е. действительна формула: сумма сделанных взносов*12 месяцев/сумма фиксированных взносов по ОПС) |
Получается, что для самозанятого в 2021 г., чтобы ему засчитали 1 год стажа, необходимо сделать страховых взносов на сумму не меньше 32 448 руб.
Пример. Проскуряков в 2021 г. зарегистрировался в качестве самозанятого. За год он планирует сделать страховых взносов в ПФР на сумму 25 000 руб., чтобы получить страховой стаж. Сколько месяцев стажа ему засчитают? (25 000 * 12) / 32 448 = 9,25. Получается, что ему засчитают 9 месяцев стажа.
ИПК
Возраст никак не влияет на размер страховой пенсии по старости (не считая доплаты в 6 044,48 руб. при достижении 80-летнего возраста). Лишь косвенно важен и стаж работы человека. Наибольшее значение имеет уровень его зарплаты. В случае с самозанятыми речь будет идти о сумме делаемых ими страховых взносов. Важно накопить не меньше 30 ИПК за все время (для 2021 г. – 21, постепенно увеличивается).
Существует максимальное значение ИПК по годам (Приложение № 4 к № 400-ФЗ). В 2021 г. при условии отказа от накопительной пенсии оно составляет 10.
Сумма пенсии
Самозанятый при назначении ему страховой пенсии по старости будет получать выплату, размер которой определяется по формуле:
Количество ИПК определяется индивидуально. Стоимость 1 пенсионного балла для всех едина. В 2021 г. она составляет 98,86 руб. Год от года меняется и фиксированная выплата. Сейчас она равна 6 044,48 руб. (п. 8 ст. 10 Федерального закона № 350-ФЗ от 3 октября 2018 г.).
Автор публикации
4 Владимир Михайлович
Высшее юридическое образование (российское право). Окончил Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова. Опыт работы в юридической сфере – более 5 лет.
Публикаций:
Виктор Альбертович
Дипломированный, практикующий юрист. Опыт работы в юридической сфере – с 2011 года. Окончил университет по специальности «Правоведение», в 2013 г. прошел магистратуру по специальности «Юрист». Консультация граждан по пенсионным, социальным вопросам, трудовому праву.
Публикаций:
Дмитрий Андреевич
Образование: высшее юридическое. В 2014 году окончил Владимирский юридический институт ФСИН России, специальность «Юриспруденция». Занимается консультацией физических лиц по наследственным делам, трудовым спорам, земельному праву.
Публикаций:
Юлия Игоревна
Кадастровое образование. Работала в Росреестре, сейчас – кадастровый инженер. Консультирование граждан по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью, ипотеки, налоговым вычетам, земельному праву.
Публикаций:
Наталья Сергеевна
Образование: высшее юридическое (российское право). Профиль: основной – уголовно-правовой, дополнительный – гражданско-правовой. Прошла подготовку в ООО «Консультант Плюс». Консультирование граждан в бракоразводных процессах, по вопросам алиментов, уголовному праву.
Публикаций:
Алена Андреевна
По образованию бухгалтер. Эксперт в области финансовой и бухгалтерской сфер. В течение 2 лет работала специалистом по кадрам, знакома с личными карточками, трудовыми книжками, методиками расчета трудового стажа, должностными инструкциями.
Публикаций:
Другие статьи по теме
Могут ли приставы наложить арест на пенсию
Повышение военных пенсий с 1 октября 2019 года
Как подтвердить трудовой стаж для пенсии
Как оформить пенсию, не имея постоянной регистрации по месту жительства
ИПК 2021 – индивидуальный пенсионный коэффициент
Пенсия иностранцам в России
Что такое индивидуальный персонифицированный учет граждан
Как узнать свой номер СНИЛС: все способы
Оставить комментарий Отменить ответ
