Многие россияне в течение своей жизни меняют место жительства: переезжают в другой город, район или просто обменивают квартиру на более современную, просторную. При смене одного жилого объекта на другой иногда возникает необходимость уплаты налога. С другой стороны – появляется возможность получить вычет на купленную недвижимость. Разберемся, кто получает налоговый вычет при обмене квартиры и на каком основании.
Когда платить ничего не нужно?
В обмене недвижимостью участвуют две стороны. Каждая из них одновременно является и продавцом, и покупателем, по сути. Однако уплачивать налог с дохода придется лишь одному или никому из них. Поясним. Возможны следующие варианты обмена:
- Без доплаты. В реальной жизни такое встречается редко, т. к. найти абсолютно равное по стоимости жилье нелегко. Если же такое произошло, то обе стороны освобождаются от уплаты налога, ведь фактически никакого дохода ни одна из них не имеет. Просто люди обменялись своим жильем.
- С доплатой. Этот вариант наиболее вероятен. Причем доплата может быть совсем небольшой или существенно превышать стоимость одного из объектов обмена.
Если квартиры обмениваются без доплаты, то стороны освобождаются от уплаты налога, значит, и вычет им не потребуется. Причем последний не предоставят и за покупку жилья, ведь фактических трат человек не имел.
Сложнее бывает, если квартирами обмениваются с доплатой. Тут у сторон возникают разные обязанности:
- тот, кто доплатил, может получить вычет;
- тот, кто получил доплату, может использовать налоговый вычет, чтобы уменьшить сумму налога с дохода от продажи.
Получается, право на налоговый вычет возникает у обеих сторон, но он имеет совершенно разную специфику. Разобраться в этом участникам сделки бывает нелегко.
Кто на какой вычет имеет право?
Допустим, сделка обмена уже совершена, и одна из сторон доплатила другой, т. к. получила в собственность более ценную недвижимость.
Обратите внимание! Правила такого вычета действуют на различные формы недвижимости, если она является жилой. Предметами сделки могут быть: комнаты, квартиры, дома с участками.
Кстати, вычеты полагаются только россиянам или резидентам РФ (проживающим больше 183 дней в России в году). При выполнении требований законодательства стороны получают право на следующие вычеты:
| Тот, кто сделал доплату | Тот, кто получил доплату | |
| На что предоставляется вычет? | На сумму доплаты. Возврат производится из удержанного с дохода НДФЛ. | На сумму доплаты. Но тут уже речь идет о продаже, а не покупке жилья (т. к. доплата идет за обмениваемое жилье). |
| Предельный размер | Т. к. доплата необходима для покупки жилья, то и вычет распространяется на эту операцию. Предельный ее размер составляет 2 000 000 руб. | Вычет дают в пределах 1 000 000 руб. |
| Как определяется сумма | 13% от суммы доплаты, т. е. с разницы, а не с полной стоимости приобретенного жилья. | Размер налога определяется так: 13% * (доплата – 1 000 000 руб.). Если сумма доплаты, оказывается, меньше 1 миллиона, то человек не платит налог совсем. |
| Дополнительные ограничения | Сумма возврата ограничивается размером получаемого дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Возврат можно получать не один год. | Вычет предоставляется единовременно, он просто снижает размер уплачиваемого в казну налога. |
Разобраться с тем, кому какой вычет положен, обычному человеку бывает непросто. Поэтому рассмотрим ситуацию на примере.
Пример. Лобанов обменял двухкомнатную квартиру (цена – 1 600 000 руб.) на трехкомнатную квартиру Вострецова (цена – 2 300 000 руб.) с доплатой в размере 700 000 руб. Кто на какой вычет имеет право?
Т. к. Лобанов потратил 700 000 руб. на покупку жилья, то с этой суммы в рамках 2 000 000 руб. он может получить налоговый вычет в размере 13% или 91 000 руб. Эту сумму можно будет возвращать из зарплаты. Например, если его заработок составляет 20 000 руб. в месяц, то за год он может получить возврат в размере: 20 000 * 12 * 13% = 31 200 руб. Примерно за 3 года Лобанов получит всю сумму положенного возврата.
Вострецов получил доплату, т. е. имеет место доход с продажи. Следовательно, он может воспользоваться вычетом в пределах 1 000 000 руб. Получается, что ему нужно уплатить налог с доплаты, уменьшенной на эту сумму. В нашем случае платить ничего не придется, т. к. доплата ниже вычета.
Если квартира находится в собственности долго
Сторона, доплачивающая при обмене, на вычет имеет право всегда. А владелец более дорогой недвижимости может не платить налог и применять вычет в принципе. Такое возможно если он является собственником жилья 3 или 5 лет (в зависимости от обстоятельств получения). Для наследования, дарения близкими родственниками, приватизации действует срок 3 года. При покупке и иных операциях – 5 лет.
Автор публикации
8 Владимир Михайлович
Высшее юридическое образование (российское право). Окончил Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова. Опыт работы в юридической сфере – более 5 лет.
Публикаций:
Виктор Альбертович
Дипломированный, практикующий юрист. Опыт работы в юридической сфере – с 2011 года. Окончил университет по специальности «Правоведение», в 2013 г. прошел магистратуру по специальности «Юрист». Консультация граждан по пенсионным, социальным вопросам, трудовому праву.
Публикаций:
Дмитрий Андреевич
Образование: высшее юридическое. В 2014 году окончил Владимирский юридический институт ФСИН России, специальность «Юриспруденция». Занимается консультацией физических лиц по наследственным делам, трудовым спорам, земельному праву.
Публикаций:
Юлия Игоревна
Кадастровое образование. Работала в Росреестре, сейчас – кадастровый инженер. Консультирование граждан по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью, ипотеки, налоговым вычетам, земельному праву.
Публикаций:
Наталья Сергеевна
Образование: высшее юридическое (российское право). Профиль: основной – уголовно-правовой, дополнительный – гражданско-правовой. Прошла подготовку в ООО «Консультант Плюс». Консультирование граждан в бракоразводных процессах, по вопросам алиментов, уголовному праву.
Публикаций:
Алена Андреевна
По образованию бухгалтер. Эксперт в области финансовой и бухгалтерской сфер. В течение 2 лет работала специалистом по кадрам, знакома с личными карточками, трудовыми книжками, методиками расчета трудового стажа, должностными инструкциями.
Публикаций:
Другие статьи по теме
Можно ли получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Как получить налоговый вычет за брекеты в 2021 году
Что делать при отказе в налоговом вычете
Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры
Может ли созаемщик получить налоговый вычет
Профессиональные налоговые вычеты в 2021 году
Двойной налоговый вычет на ребенка: кому положен и как получить
Оформление налогового вычета без работы
Оставить комментарий Отменить ответ
