Покупка земли – довольно серьезная статья затрат. Кто-то приобретает кусочек земли для ведения сельского хозяйства, кто-то на своей территории планирует возвести коттедж для проживания или дачу для летнего отдыха. То, для чего именно приобретается такое имущество, влияет на возможность получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Об этом и поговорим сегодня.
Что это за вычет?
Россияне за свою жизнь уплачивают в государственную казну немало денежных средств. Сюда относится НДФЛ из заработной платы, всевозможные налоги с недвижимости. За все время может набежать кругленькая сумма. И государство, чтобы хоть немного снизить расходы россиян, разработало систему налоговых вычетов.
По сути, это возможность уменьшить размер уплачиваемого НДФЛ (из зарплаты, с дохода и т. д. – в зависимости от типа преференции). Если речь идет о снижении налога с покупки земли, то имеется в виду имущественный вычет. Вообще, он предоставляется в нескольких направлениях:
- на жилье (в том числе на земельные участки – и при приобретении, и при продаже);
- на прочее имущество (авто, гараж, нежилые помещения – только при продаже).
Подобное разделение существует из-за разных ограничений предельной суммы вычета. При покупке жилья положен больший возврат. Скорее всего, это связано с ценностью самого жилья и сложностью его приобретения для россиянина (подробнее читайте в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры»).
Суть вычета при приобретении земли: Вы тратите определенную сумму на покупку участка. Часть его стоимости можно вернуть, оформив налоговый вычет. Деньги вам вернут из уплаченного с зарплаты (иного дохода) НДФЛ.
Когда можно получить вычет на землю?
Налоговый вычет – это преференция, предоставляемая государством. Однако для ее получения определенным требованиям должен соответствовать сам участок и его хозяин.
Требования к земле
Некоторые люди приобретают землю и требуют предоставления вычета, даже не разобравшись с имеющимися законодательными нюансами. Так, в ст. 220 НК РФ говорится, что возврат оформляется исключительно на землю, предназначенную для строительства жилья или уже имеющую дом. Проще говоря, это все земли с назначением ИЖС.
Если вы купили землю для сельхозугодий или иных целей, не связанных с проживанием, оформить вычет на нее нельзя.
Дополнительно нужно будет позаботиться о наличии всех подтверждающих бумаг на землю (договор купли-продажи, дарения и т. д. – в зависимости от оснований владения) и дом (если он еще не построен, придется подтвердить целевое назначение самого участка – указывается в кадастровом паспорте, кадастровом плане, свидетельстве о собственности, выписках из ЕГРП или ЕГРН).
Имеет значение и дата регистрации земли. Если участок принадлежал вам уже до 1 января 2010 года, то получить по нему вычет не удастся, т. к. до этого времени вычеты на землю не применялись. Если документы оформлены позже – вычет сделают при выполнении остальных условий.
Требования к владельцу
Удовлетворять определенным требованиям должен и сам владелец земли. Самые главные условия касаются:
- Гражданства. На вычет могут претендовать либо российские граждане, либо резиденты РФ (т. е. те, кто на территории страны в году проводит не меньше 183 дней). Если речь идет об иностранце, проживающем за границей больше полугода, вычет ему в России оформить не удастся.
- Наличия доходов, облагаемых НДФЛ. Т. к. вычет связан с подоходным налогом (деньги возвращают из удержанного НДФЛ), то его отсутствие не позволяет претендовать на преференцию. Чаще всего, получателями вычета являются официально трудоустроенные граждане.
Есть требования не только к статусу приобретателя земли, но и некоторым другим нюансам. Важно, чтобы деньги на участок принадлежали получателю преференции. Что это значит? Что взял он их из своего кармана. Получить возврат не удастся, если земля была приобретена:
- на материнский капитал;
- в рамках участия в программе НИС (получатели военной ипотеки);
- на деньги, выделенные по иным государственным программам («молодая семья», «специалист на селе» и т. д.);
- при участии работодателя.
Однако смешанное использование собственных и чужих средств позволяет на сумму своих трат получить вычет.
Сама купленная земля должна находиться в собственности получателя вычета, его детей или опекаемых лиц (если они не достигли 18 лет).
Кстати, если у земли несколько владельцев, вычет им предоставляется пропорционально, исходя из долей. Например, если участок куплен супругами в общее владение и еще 1/3 принадлежит их общему сыну, то каждый из супругов может оформить возврат на свою 1/3, а на оставшуюся долю сына – любой из них.
Важно и то, кто является продавцом недвижимости. Не допускается предоставление вычета, если приобретатель и бывший владелец земли – взаимозависимые лица. Сюда, например, относятся работодатель и работник, близкие родственники (супруги, ребенок и родитель, братья и сестры – полный перечень в ст. 105.1 НК РФ).
Размер вычета
Законодательно определен максимально допустимый размер возврата на покупку земли или жилья. Сумма его в 2021 году составляет 2 000 000 руб. (при продаже действует ограничение в размере 1 000 000 руб.). От этого значения можно будет вернуть 13%, т. е. не больше 260 000 руб.
Размер возврата также ограничивается стоимостью самого участка. Т. е. если вы приобрели землю с домом за 1 500 000 руб., то вернуть можно будет не больше 13% от этой суммы.
Сам возврат можно получать неограниченное количество лет, остаток будет переноситься на следующие периоды. В отчетном же году размер возврата будет ограничиваться удержанным НДФЛ из зарплаты.
Пример. Вострецов в 2020 году приобрел участок с домом за 2 500 000 руб. Его средняя месячная зарплата составляет 25 000 руб. Какой вычет за 2020 год он сможет получить? Считать будем так:
- 2 500 000 * 13% = 325 000 руб. – размер предполагаемого вычета, но т. к. он превышает максимальную отметку, то вернуть удастся 260 000 руб.;
- 25 000 * 12 месяцев * 13% = 39 000 руб. – такой вычет Вострецов получит за 2019 год. Остаток в сумме 221 000 руб. перенесется на следующие периоды.
Если участок принадлежит сразу нескольким людям, то суммарно их вычет будет больше. Такой формат владения будет выгоднее с точки зрения возврата, если земля стоит больше 2 000 000 руб. Если же вы оформляете вычет и на ребенка, размер ограничения не увеличивается.
Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2021 года, рекомендованный ФНС)
Скачать произвольную форму заявления на возврат НДФЛ
Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц, актуальный в 2021 году:
| Отчетный период | Основание | Файл для скачивания |
| 2020 | Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ |
Где можно оформить?
Государство старается увеличить доступность услуг и предоставляемых преференций. Поэтому оформление вычета можно произвести следующими способами:
- Через работодателя. Отличный вариант для тех, кто хочет получать вычет ежемесячно. Но оформление через работодателя возможно только по суммам за текущий год. Размер уплаченного НДФЛ за месяцы до обращения будет возвращен единовременно, за оставшиеся месяцы – налог будет удерживаться в меньшем размере или не взимается совсем (в зависимости от величины вычета).
- Через ФНС. Тут есть дополнительно еще несколько способов: при личном обращении, по почте или дистанционно через личный кабинет на сайте налоговой. Можно получить возврат за несколько лет.
Обращаясь за вычетом к работодателю, помните, что предварительно нужно получить уведомление в ФНС. Оно является подтверждением права на вычет. Без него работодатель не сможет снижать размер удерживаемого налога.
Скачать заявление о подтверждении права на получение имущественных вычетов (образец/бланк 2021 года)
Автор публикации
8 Владимир Михайлович
Высшее юридическое образование (российское право). Окончил Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова. Опыт работы в юридической сфере – более 5 лет.
Публикаций:
Виктор Альбертович
Дипломированный, практикующий юрист. Опыт работы в юридической сфере – с 2011 года. Окончил университет по специальности «Правоведение», в 2013 г. прошел магистратуру по специальности «Юрист». Консультация граждан по пенсионным, социальным вопросам, трудовому праву.
Публикаций:
Дмитрий Андреевич
Образование: высшее юридическое. В 2014 году окончил Владимирский юридический институт ФСИН России, специальность «Юриспруденция». Занимается консультацией физических лиц по наследственным делам, трудовым спорам, земельному праву.
Публикаций:
Юлия Игоревна
Кадастровое образование. Работала в Росреестре, сейчас – кадастровый инженер. Консультирование граждан по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью, ипотеки, налоговым вычетам, земельному праву.
Публикаций:
Наталья Сергеевна
Образование: высшее юридическое (российское право). Профиль: основной – уголовно-правовой, дополнительный – гражданско-правовой. Прошла подготовку в ООО «Консультант Плюс». Консультирование граждан в бракоразводных процессах, по вопросам алиментов, уголовному праву.
Публикаций:
Алена Андреевна
По образованию бухгалтер. Эксперт в области финансовой и бухгалтерской сфер. В течение 2 лет работала специалистом по кадрам, знакома с личными карточками, трудовыми книжками, методиками расчета трудового стажа, должностными инструкциями.
Публикаций:
Другие статьи по теме
Можно ли получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Как получить налоговый вычет за брекеты в 2021 году
Что делать при отказе в налоговом вычете
Можно ли получить налоговый вычет при дарении квартиры
Может ли созаемщик получить налоговый вычет
Профессиональные налоговые вычеты в 2021 году
Двойной налоговый вычет на ребенка: кому положен и как получить
Оформление налогового вычета без работы
Оставить комментарий Отменить ответ
